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到底怎么区分小规模纳税人和一般纳税人呢?

编辑:内蒙古立业会计有限公司时间:2019-04-30

 一、定义区分  

小规模纳税人:

1个标准:年应征增值税销售额≤500万元(20184月份修正);

2个不能:不能正确核算增值税的三大对象(销项、进项和应纳税额)

不能按规定报送有关税务资料

一般纳税人:

1个标准:年应征增值税销售额>500万元;

2个能:能进行健全的会计 核算

能按规定报送有关税务资料呼和浩特注册公司

一、一般纳税人和小规模纳税人的5大区别

1、计税方法不同

 

一般纳税人原则上采用一般计税方法(提供公共交通运输服务等特定应税行为的一般纳税人也可选择简易计税方法)。

 

小规模纳税人采用简易计税方法。

 

2、税率与征收率不同

 

一般纳税人适用增值税税率(简易计税的除外),目前增值税税率包括16%10%6%0

小规模纳税人适用增值税征收率,目前增值税征收率包括5%3%

3、纳税申报期不同

 

一般纳税人缴纳增值税,原则上实行以月为纳税期申报纳税。呼市代理记账

小规模纳税人缴纳增值税,原则上实行以季度为纳税期申报纳税。呼和浩特代理记账

 

4、增值税发票使用不同

 

一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票。除部分特定行业的小规模纳税人可以选择自行开具专用发票外,大部分小规模纳税人不能自开专用发票,如果需要开具专用发票可以到税务机关申请代开。

 

5、抵扣进项税额的区别呼市注册公司

 

一般纳税人:

购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产支付或者负担的增值税额可以作为当期进项税额按规定进行抵扣;

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

 

小规模纳税人:

购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产,即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;

应纳税额=销售额×征收率。 呼市工商注册

二、 二者是否可以互相转化

1、 小规模纳税人可以转为一般纳税人

小规模纳税人、个体户满足一般纳税人条件的(见上文),可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

2、一般纳税人可以转为小规模纳税人

20191231日前,一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。如果转登记后,连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的,则应再次登记为一般纳税人且不得再转登记为小规模纳税人。

 

一般纳税人转登记为小规模纳税人后,如果连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的,则应再次登记为一般纳税人。而且,转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后,不得再转登记为小规模纳税人。 呼市代理记账