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【税总发出通知,增值税发票大改!3月1号起,开票和认证都发生改变】(2)

编辑:内蒙古立业会计有限公司时间:2019-02-20

最近几个月,增值税发票相关的新政密集出台!发票开具、发票认证,增值税减免、增值税防伪措施等都出现了重大变化!呼和浩特代理记账、呼和浩特公司代办的小伙伴们,赶快加油充电吧!

昨天我们讲了小规模纳税人自行开具专票试点范围的扩大,今天我们讲一下增值税发票备注栏的填写注意事项,这是我们日常经常忽略的一点。

定了!最新增值税发票备注栏必须要这样填!

大家平时会很忽视的发票备注栏的填写!但填写不当,很容易产生税务的风险,甚至造成不可挽回的巨大的损失!我们的财务人员一定要注意!

1、自行开具情况

                                             

2、税务机关代开发票情况

(1)、备注栏内注明纳税人名称和纳税人识别号

代开发票岗位人员,应按以下要求填写专用发票的有关项目——“备注”栏内注明增值税纳税人的名称和纳税人识别号!

(2)、税务机关为跨县(市、区)提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人(不包括其他个人)代开增值税发票时:

要在发票备注栏中自动打印‘YD’字样。

(3)、税务机关为纳税人代开建筑服务发票时:

应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。

(4)、税务机关为个人保险代理人汇总代开增值税发票时:

应在备注栏内注明“个人保险代理人汇总代开”的字样。

(5)、税务机关为出售或出租不动产代开发票时:

备注栏填写销售或出租不动产纳税人的名称、纳税人识别号(或者组织机构代码)、不动产的详细地址;按照核定计税价格征税的,“金额”栏填写不含税计税价格,备注栏注明“核定计税价格,实际成交含税金额×××元”。

(6)、差额征税代开发票

通过系统中差额征税开票功能,录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额,系统自动计算税额和金额,备注栏自动打印“差额征税”字样。

(7)、税务机关在代开增值税普通发票以及为其他个人代开增值税专用发票时:

备注栏上加盖税务机关代开发票专用章。

3、未按规定填写备注栏后果严重!

(1)、呼市代理记账的相关财务人员一定要注意,备注栏填写不规范,会导致增值税进项税额无法从销项税额中抵扣!

(2)、呼市代理记账的相关财务人员一定要注意,备注栏填写不规范,会让发票无法作为税前扣除凭证!

(3)、呼市代理记账的相关财务人员一定要注意,土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票,备注栏填写不规范,将无法计入土地增值税扣除项目金额!

(4)、呼市代理记账的相关财务人员一定要注意,会被税务机关责令改正,并可能受到最高1万元的罚款!