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关于存货盘点资产损失税前扣除 如何申报扣除问题

编辑:内蒙古立业会计有限公司时间:2018-11-01

关于存货盘点资产损失税前扣除如何申报扣除问题


      问:我公司在盘点存货的时,盘亏和盘盈相减后还是盘亏状态。请问资产损失税前扣除如何申报?

      解答 

      根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)规定:“

      第九条 下列资产损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除:  

      (一)企业在正常经营管理活动中,按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失;  

      (二)企业各项存货发生的正常损耗;  

      (三)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失;  

      (四)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失;  

      (五)企业按照市场公平交易原则,通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。  

      第十条 前条以外的资产损失,应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失,可以采取专项申报的形式申报扣除。  

      第二十六条 存货盘亏损失,为其盘亏金额扣除责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认:  

      (一)存货计税成本确定依据;  

      (二)企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件;  

      (三)存货盘点表;  

      (四)存货保管人对于盘亏的情况说明。“因此,贵公司只需对盘亏存货做资产损失税前扣除的专项申报。